Можно ли вернуть учредителю безвозмездную помощь при ликвидации

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Отдельно рассмотрен порядок заполнения с примерами упрощенных форм бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах. Учтены все изменения В новом "Практическом пособии по годовой бухгалтерской отчетности - " учтены все изменения, которые коснулись подготовки отчетности: новая редакция Приказа Минфина России от С г. В нем к субъектам малого предпринимательства отнесены, например, вновь созданные общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества с единственным акционером и хозяйственные товарищества, удовлетворяющие определенным условиям; информация о новом ГОСТ Р 7. Он действует с 1 июля г.

Передача займа от учредителя в материальную помощь бухгалтерские проводки — Новости — Передача займа от учредителя в материальную помощь бухгалтерские проводки Сотрудник оформляет пенсию: роль работодателя часть 1 Оформлением пенсии обычно занимается сам сотрудник. А что требуется от работодателя?

Это нужно зафиксировать квитанцией. Это может стать поводом для проверки.

Обложение налогом на прибыль полученного безвозмездно имущества

Сейчас пришел черед рассмотреть, каким образом возвратную финансовую помощь учитывают плательщики единого налога. Ключевым вопросом для любого единоналожника является то, включать ли возвратную финансовую помощь в доходы. С этого и начнем! Поскольку доход для единоналожника связан именно с получением денежных средств п.

Мы уже обращали внимание, что собственно доходом по своей экономической сути может быть только такое увеличение активов, которое влечет рост капитала. Это соответствует определению дохода в бухучете п.

Получение финансовой помощи не увеличивает капитал, поэтому не будет считаться доходом единоналожника по сути. Кроме того, как вы уже знаете, возвратная финансовая помощь — это разновидность займа. А заем хотя и предусматривает передачу средств в собственность заемщика ст. После того, как заемщик вернет занятые средства, вместе с его обязательствами одновременно уменьшатся и активы денежные средства.

Все это не позволяет считать заем доходом. По крайней мере, в момент получения денежных средств см. Последнее уточнение является важным, поскольку учет налоговых обязательств единоналожника основывается не только на бухучетных нормах см.

Для возвратной финансовой помощи такой специальной нормой является п. Финпомощь не включается в доходы единоналожника-получателя только в том случае, если она является краткосрочной.

То есть если единоналожник получил и вернул такую финпомощь в течение 12 месяцев. Но если плательщик единого налога не вернет такую финпомощь в течение 12 месяцев — ее придется включать в доходы в том периоде, когда пройдет месячный срок см. А у третьегруппников — по итогам отчетного квартала, на который приходится срок возврата такой помощи см.

Исключение из этого правила составляет разве что ситуация, когда предприятие-единоналожник ликвидируется. Если на момент ликвидации у такого единоналожника была невозвращенная финпомощь и она не будет возвращена предоставителю — такая финпомощь из возвратной превращается в безвозвратную и включается в доходы юрлица-единоналожника см.

Отметим, что в учете единоналожника-предоставителя возвратная финпомощь никак не отражается, даже после того, как пройдут 12 месяцев после выдачи помощи см. При обратном возврате единоналожнику предоставленной им финансовой помощи сумма такой возвращенной финпомощи в доходы также не включается см.

Хотя в БЗ, подкатегория Они заявляют, что предоставление финпомощи единоналожником вообще является нарушением условий пребывания на упрощенной системе. Об этой консультации мы еще поговорим ниже, а теперь в фарватере свежих разъяснений налоговиков выразим только надежду, что они изменят и свою позицию, выраженную в БЗ.

Как считать 12 месяцев? Это вопрос неизбежно возникнет у каждого единоналожника, который хочет соблюсти сроки, установленные в п. Другими словами, основополагающее значение для него имеет не срок, указанный в договоре, а фактическое поступление денежных средств ст.

Соответственно и время пользования финпомощью для целей налогообложения исчисляется исходя из тех сроков, в течение которых вы фактически пользовались привлеченными средствами.

Поэтому не думайте, что прописав в договоре срок пользования менее 12 месяцев, вы уже решили проблему. Если бы! Вы можете прописать срок 10 месяцев, но если фактически вернете деньги через 14 месяцев — это вас от доходов не спасет.

Итак, первый и главный вывод: для налоговых последствий имеет значение реальный срок пользования возвратной финансовой помощью Далее важно обратить внимание, что для единоналожников срок пользования полученной возвратной финпомощью установлен в месяцах. Согласно ч. Другими словами, если единоналожник получил финпомощь в мае года, то срок пользования такой финпомощью заканчивается в мае года.

Наконец, помните, что течение срока начинается со дня, следующего после соответствующей календарной даты или наступления события, с которым связано его начало ч. Мы уже знаем, что начало срока пользования финпомощью связано с поступлением денежных средств от заимодателя.

Поэтому месячный срок начинается со дня, следующего за днем поступления финпомощи. Исходя из изложенного выше можно сделать вывод: если, например, денежные средства в виде возвратной финпомощи поступили единоналожнику Следовательно, он должен отражать доход.

Но как отразить указанный доход в учете и отчетности? Отражаем доход в учете. Юрлицам-единоналожникам, превысившим месячный срок, беспокоиться об отражении дохода в бухучете незачем.

Так как они для составления отчетности используют данные упрощенного бухучета доходов и расходов п. А бухучету никакие правила НКУ не указ. Таким образом, в учете юрлиц-единоналожников доход согласно п. Другая ситуация у физлиц-единоналожников.

У них бухучета нет, однако они ведут Книгу учета доходов для единоналожников-НДСников — Книгу учета доходов и расходов пп. Хотя ранее налоговики в письме от Дело в том, что зарегистрированные до Такое разъяснение предоставили налоговики в консультации из БЗ, подкатегория Киеве от Поэтому, поскольку старые Книги учета остаются действующими, есть смысл отдельно говорить об учете в старых и в новых Книгах учета.

Отражаем доход в отчетности. Следовательно, предприятия-единоналожники отражают доход: — в строке 01 для первогруппников ; — в строке 03 для второгруппников ; — в строке 05 для третьегруппников-НДСников ; — в строке 06 для третьегруппников-безНДСников.

Что касается юрлиц-единоналожников, они доход отражают в строке 1 декларации. А именно: если единоналожник предоставляет возвратную финансовую помощь, то налоговики взяли манеру рассматривать это как деятельность в сфере финансового посредничества!

И это вовсе не шутки. Более чем за год налоговики не изменили свою настолько же жесткую, насколько и нелогичную позицию.

Построена эта позиция следующим образом. А поскольку финансовое посредничество единоналожникам запрещено п. А если уже предоставили — то должны покинуть упрощенную систему п. Причем облагать налогом в периоде возврата, а не в периоде предоставления.

Консультация с таким абсурдным выводом и сейчас содержится в БЗ, подкатегория Когда мы впервые увидели эту консультацию, то восприняли ее как неудачную шутку от фискалов. Причем прежде всего с предпринимателями-единоналожниками, поскольку в БЗ, подкатегория Указанная консультация ничего не говорит о том что предоставлять возвратную финпомощь юрлицу-единоналожнику запрещено.

Можно было подумать, что хотя бы юрлиц-единоналожников освободят от подозрений в финансовом посредничестве. Но нет! И юрлиц-единоналожников не обошла вычурная логика фискалов. Да и вообще, где предоставление финпомощи, а где финансовое посредничество?!

Финансовое посредничество — это деятельность, связанная с получением и перераспределением финансовых средств, осуществляемая учреждениями банков и другими финансово-кредитными организациями ч. Другими словами, финансовое посредничество предусматривает работу с привлеченными денежными средствами.

А предоставлять привлеченные средства в заем может только кредитное учреждение и не просто так, а только на основании лицензии ч. Вот что запрещено делать единоналожникам в п.

А предоставлять возвратную финансовую помощь из собственных средств и без процентов — это никакое не финансовое посредничество!

Также напомним, что в НКУ есть еще один запрет, касающийся финансовых учреждений п. Но и он здесь ни к чему. Ведь возвратная финансовая помощь — это беспроцентный заем, а следовательно он не является финуслугой.

Что касается процентных займов, то они хоть и указаны в п. В этом вопросе теперь имеем конкретную позицию Верховного Суда см. Мы вспомнили о процентном займе не просто так. Дело в том, что наряду со странноватым разъяснением о запрете единоналожникам предоставлять финансовую помощь в Базе знаний появилась еще одна странная консультация.

Возможно, прямо она финпомощи не касается, но о тенденциях в рассуждениях налоговиков свидетельствует красноречиво. Речь идет о ситуации, когда единоналожник кладет средства на депозит фактически предоставляет банку процентный заем.

Так вот, налоговики говорят, что при возврате таких средств с депозитного счета на текущий может быть отражен доход. Если такие средства не были включены в доход в периоде их получения см.

Что на это сказать? Не знаем, откуда у налоговиков такие рассуждения Оснований в НКУ для указанных выводов нет. Ведь если средства любым законным образом поступили на текущий счет единоналожника, они, как правило, уже обложены налогом и облагать налогом их во второй раз, тем более в периоде, когда их возвращает банк — по крайней мере нелогично.

Да и вообще нет такой нормы, на основании которой можно было бы требовать отражения дохода. Одним словом, надеемся, что налоговики прекратят навязывать операциям единоналожников тот смысл, которого в этих операциях нет.

Таким образом, как видите, налоговики не перестают удивлять нас все новыми и новыми законодательными сюрпризами. Поэтому и возникает у нас неотложная необходимость много говорить о такой, казалось бы, простой вещи, как финпомощь в учете единоналожников.

Несвоевременно возвращенная возвратная финансовая помощь отражается в Книгах учета единоналожника-получателя и в его декларации. Предоставление возвратной финансовой помощи не является финансовым посредничеством и не запрещено плательщикам единого налога.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал Начните читать статьи без рекламы Выключить рекламу Печатать фрагмент Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Проводки по безвозмездной финансовой помощи от учредителя или директора

Сейчас пришел черед рассмотреть, каким образом возвратную финансовую помощь учитывают плательщики единого налога. Ключевым вопросом для любого единоналожника является то, включать ли возвратную финансовую помощь в доходы. С этого и начнем! Поскольку доход для единоналожника связан именно с получением денежных средств п. Мы уже обращали внимание, что собственно доходом по своей экономической сути может быть только такое увеличение активов, которое влечет рост капитала.

N 2 (281) ФЕВРАЛЬ 2019

Инвестиции учредителя в собственный бизнес 28 Апр Финансовая помощь учредителя иногда оказывается единственным источником средств для компании. Главное - грамотно оформить передачу денежных средств, чтобы свести к минимуму риск негативных гражданско-правовых и налоговых последствий. В условиях нехватки времени также важно обратить внимание на трудоемкость оформления данной процедуры. На выбор правового основания передачи денежных средств влияет несколько факторов: - правовой статус учредителя участника : юридическое или физическое лицо; - доля учредителя в уставном капитале компании, получающей финансовую помощь; - организационно-правовая форма компании - получателя денежных средств. Все возможные варианты финансовой помощи от учредителя имеют свои минусы и плюсы, а также влекут определенные риски.

Учредитель и его фирма: все вопросы. От создания до ликвидации.

Согласно положениям п. Существует ряд способов помочь своей организации: временная финансовая помощь от учредителя заем ; передача имущества или денег в собственность компании. Выбирая тот или иной способ, необходимо оценить финансовые риски и знать налоговые последствия каждой операции. Безвозмездная помощь: учет Наиболее простым способом финансово поддержать предприятие является безвозмездная помощь учредителя. Такая операция должна иметь обязательное отражение в бухучете абз. После этого компания может направлять денежные средства по назначению. Безвозмездная помощь: налогообложение В отличие от бухгалтерского в налоговом учете такая операция отражается не всегда — здесь работает правило контрольного пакета подп. Его суть заключается в следующем. Фискальное законодательство подп.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Добровольная ликвидация и альтернативные методы ликвидации

Безвозмездная помощь учредителя образует постоянный налоговый актив в бухучете

Прибыль ООО распределяется между его участниками физлицами и организациями в форме дивидендов. Рассказываем, как начислять и выплачивать дивиденды в году и правильно отразить этот процесс в учете. Эта же норма четко разграничивает дивиденды и другие выплаты в пользу участников обществ. Под дивидендами понимают любой доход, полученный от организации при распределении чистой прибыли. То есть, той прибыли, которая остается после уплаты всех налогов, сборов и взносов.

Вклад в имущество общества Учредителю требуется внести собственные средства на расчетный счет для оплаты расходов, потому что не хватает оборотных средств или компания не ведет деятельности.

Главное — стать в очередь кредиторов, а дальше пусть работает ликвидатор; Миф 1. Ликвидация — хороший способ уйти от долгов?

Бойтесь ликвидации, дары приносящей

При этом каждый раз необходимо уточнять, что имели в виду законодатели в конкретном случае по данному налогу. В последнее время участились случаи оказания финансовой помощи учредителями организациям, находящимся на гране банкротства. Это дает им шанс избежать ликвидации в установленном законодательством порядке и предоставляет возможность для осуществления эффективной финансово-хозяйственной деятельности. Безвозмездная финансовая помощь учредителя при УСН, проводки в году Прибыль, получаемая в виде денежной помощи от учредителя, на калькуляцию ЕНВД не оказывает влияния. Объектом налога здесь выступает только вмененная прибыль НК РФ, ст.

Оказание финансовой помощи на безвозмездной основе

Финансовая помощь сотруднику Финансовая помощь сотруднику Материальная помощь при рождении ребенка, которую выплачивают один раз, возмещают позже за счет средств ФСС, и она не облагается взносами и налогами. Финансовую помощь организация выплачивает своим работникам, их родственникам и посторонним лицам, которые не работают в организации: Дебет 84 Кредит 73 — начислена финансовая помощь работнику из нераспределенной прибыли Дебет 84 Кредит 76 — начислена финансовая лицу, которое не является сотрудником фирмы, из нераспределенной прибыли Подоходный налог с суммы выданной финансовой помощи отражают по дебету 70 76 счета и кредиту 68 НДФЛ Начисление страховых взносов на сумму выданной материальной отражают по дебету 84 кредиту 69 по соответствующим субсчетам. Проводка по выплате: Дебет 73 76 Кредит 50 51 При выплате финансовой помощи из нераспределенной прибыли необходимо решение всех учредителей. Оно оформляется протоколом собрания. Организация по заявлению своего работника выплатила ему материальную помощь из нераспределенной прибыли прошлых лет в размере руб. Выплату финансовой можно списать на прочие расходы фирмы записью по дебету Данная выплата не уменьшает налог на прибыль.

Возникают налоговые риски. А при внесении средст в ук и в доб капитал, все происходит очень логично: участник не просто отдает деньги, а получает за это долю возмездная сделка , ну и Общество не просто так деньги получает, а добавочный капитал формирует. Мне чуть нре поплахело сначало, когда разговор пошел о УК и ДК. Хотят простить нам ООО займы на некоторую сумму, однако не хотят увеличивать уставной капитал, а перевести в добавочный капитал.

Учредитель и его фирма: все вопросы. От создания до ликвидации. Самый удобный, а потому и самый распространенный в нашей стране способ ведения бизнеса — это создание общества с ограниченной ответственностью. Обычно для краткости их называют сокращенно — ООО. Действующее российское законодательство предоставило ООО несомненные преимущества как перед акционерными обществами, так и перед индивидуальными предпринимателями. Судите сами.

Главная - Полезная информация - Взносы учредителей: ответы юриста на вопросы клиентов Взносы учредителей: ответы юриста на вопросы клиентов Клиенты часто спрашивают, как учредителям лучше перечислять денежные средства на счета их организаций. Что представляет собой взнос учредителя и в каких целях он перечисляется? Правовые особенности перечисления учредителями финансовых взносов регламентируются ст. Эта процедура представляет собой безвозмездную помощь учредителя организации. Как правило, деньги вносятся на расчетный счет юридического лица. Цели перечислений — компенсация недостатка финансовых средств организации, пополнение счетов фирмы для выполнения различных операций и т. Как лучше оформить взнос учредителя?

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 13
  1. Никон

    Да. Теме автомобиля

  2. Аполлинария

    Ну вот у всех есть год,чтобы подтянуть немецкий))

  3. Фадей

    Вот у меня вопрос.

  4. crysobcarneu

    Как мне нравится ваша буквы Р )))спасибо за видео

  5. Осип(Иосиф)

    Военное положение нужно было вводить в самом начале! А сейчас, ОНИ, ввели воееное положение лишь потому что в Украине начали проходить массовые протесты связанные с растаможной автомобилей. +поднятие цены на коммунальные. +выборы. короче душат нас хохлов, а мы всё терпим!

  6. hupobefill

    В любом случае у нас не прецедентное право.

  7. lovermordce

    А неосновательное обогащение? В ГК ст. 1002 (вроде бы).

  8. Антонин

    Я так понимаю что полиций скоро много чего позволят лижбы прогнуть человека.

  9. Агата

    АЕС это провластная шайка. Они по команде из Банковой устроили напряжение. Они якобы согласовывали все правки, законы. Вопрос, почему именно они? Им кто-то давал такое право? Или они не видели все эти формулы, штрафы и прочее? Почему молчали тогда?

  10. Трофим

    Нам на юр.факе преподаватели дают много информации которую я мог бы использовать при совершении преступления, из этого и выходит поговорка: то, что вы ещё на свободе, это наша недоработка . Так получается.

  11. canuglu1991

    Одни говорят, что съемка в общественных местах разрешена даже при возражении лица, которого снимают. Закон вроде бы как пишет, что согласие на съемку физического лица в общественном месте, как правило, получать не обязательно. Такое согласие, как бы презюмируется, т. е. предполагается, что физическое лицо считается согласившимся на такую съемку. Однако, это действует только до тех пор, пока конкретное физическое лицо прямо не возразит против такой съемки. В том случае, если гражданин высказал свое несогласие с его съемкой, то такая съемка должна быть немедленно прекращена. Даже если речь идет о съемке в общественном месте.

  12. samobesen

    Уважаемый Тарас. Очень интересна данная тематика. Спасибо Вам больше.

  13. sahorto

    Всем все понятно, в том числе и мнение о репутации КС у думающих людей выработалось давно

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных